英国VAT的申请和申报

1、      什么是英国VAT
VAT早起源于法国，是在欧盟应用的一种税制，在国内通常被称为增值税，指货物进入英国后，货物要缴纳进口税，当货物销售后需要缴纳销售增值税，是根据商品的价格而征收的。
2、      为什么要申请VAT税号
注册VAT不仅仅是为了通过电商平台的审核，也是符合欧洲税务局的要求。货物进口到欧洲一定是要按规定缴纳税款的，拥有有效号即可受其产品销售国的法律保护，有利于建立客户信任，保障正常交易。其次，拥有有效VAT号，更易通过电商平台的审核，帮助在其平台发展业务再者便于应对英国税务局审核和监管，使其合法有效。所以申请VAT一定是必须的。

3、      哪些企业需要缴纳英国VAT
VAT增值税适用于产品是从英国境内发货并完成交易的。即便客户使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工。所以，严格意义来说，没有VAT在英国做海外电商是不合法的。例如：商品在FBA或者海外仓的卖家们（亚马逊平台的客户）。
4、      申请注册英国VAT需要什么资料
1）中国大陆（或香港）公司或个体户申请英国VAT税号需要提供以下资料：
﹡证明文件
提供：公司营业执照（或个体户执照）香港公司提供（注册证书和商业登记证）
提供申请人（不一定是法人）：身份证，护照（如有）
至少提供申请人以下任意两项（三项）：入户本（本人页），驾驶证，结婚证，未婚证，，医院病历，员工证，房产证，房屋租赁合同，信用卡账单，账单，用水账单，用电账单，天然气账单。
注：请将需要提交的文件扫描或拍照
﹡基本商业
1公司英文名称：（要和电商平台一致）
2.经营模式：（例如：Amazon平台销售）
3.商品类型：（例如：银首饰 silver jewelries）
4预计年营业额（英镑）
5开始销售日期：英国本地（FBA或其它英国本地仓销售发货）（格式dd/mm/yyyy）
如还未销售，可写未开始。
﹡联系信息
1、      联系人：（联系人和申请人可以是一个人）
2、      电话：
3、      联系地址：（不一定要英国地址、可以联系到客户就行）

5、      关于VAT的申报
VAT是按季度申报的，在英国，每个VAT税号无需年审，但每个季度需要向英国税务海关总署（HMRC）进行 一次当季度 VAT申报，即便没销售额，也需要每季度定期做税务申报。 “季度‘并不是按照自然季度来计算，而是与卖家的VAT自注册时间有关，即从自注册当日算起，三个月一次，以此类推。（一个季度三个月，2个多月的时候就要去申报，如不及时，VAT税号会被冻结，很有可能会造成关店。）
季度申报所需资料：提供销售数据和海关单据申报（可在平台上提取）
6、      是否可以使用其他公司的VAT号码？
每个增值税VAT号码都是的，应当拥有自己真实有效的VAT号码。不能滥用其他公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税。
7、      英国VAT注册的必要性
货物出口时若没有使用自己的VAT号，则无法享受进口增值税退税。
若被查出借用他人VAT或VAT号无效的情况，货物可能被扣无法清关。
如果你不能提供有效的VAT发票给你的海外客户，客户有可能会取消交易。

8、      英国VAT税款怎么计算？
计算方式如下：
实际缴纳的增值税款=销售VAT – 进口VAT
进口税包括进口增值税和进口关税
关税= 申报货值 X 产品税率
进口VAT = （申报货值 + 头程运费 + 关税）X 20%（这是商家可以退回）
销售VAT= 终销售价格/ 6(这里的销售价格值得是卖给客户的终价格，例如你卖120，那么销售VAT为120/6,也就是20)
举例说明：
手机壳成本100元，亚马逊卖200元，进货100件发到英国，头程运费总共800。货物总成本（申报价格）为10000元，这个季度内，你卖出了此款产品90件，当季你需要缴纳VAT多少？
答：关税 = 申报货值 X 产品税率 = 10000 * 7 %（按照7%的手机壳算） = 700 元
进口VAT =（申报货值 + 头程运费 + 关税） * 20% =（10000 + 800 + 700）* 20%= 2300元
销售VAT = 终销售额/6 = （90 * 200）/ 6 = 18000 /6 = 3000 元
销售VAT – 进口VAT = 3000 – 2300 = 700元
销售税大于进口税则缴纳额外的销售税，反之则退返超出的进口税。
只要你正规使用自己的VAT号发货到英国，进口VAT是可以退回给你的
如果符合退税条件，退税的形式有两种：一、以支票形式；二、退回到你的VAT里，当作余额留在下期需交销售税时抵扣
两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT)：
1、使用英国税务部门的在线操作系统自行申报；
2、可以让代理公司缴纳（目前我们公司不）
10、      注册后所得文件
VAT税号编号，还有证书扫描件，EORI海关编号(海关登记号，清关走货用)
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