英国公司的税务基本税务问题

英国公司的税务基本税务问题
英国一直是欧盟中公司税低的国家。2002年小型公司享受零税率。在英国成立或收购或在英国控管的任何公司，都按英国居民纳税;也就是说，英国政府对公司的利润、包括任何资本收益按英国公司税率征税。
 
一般情况下，外国公司设在英国的分支机构不能享受较低的公司税率。中国公司设在英国的分支机构，根据中英之间签署的避免双重征税协议中非歧视条款，英国税务局将会允许企业享受低税率。
 
英国公司报税之公司税
 
公司税一般按公司可征税的年利润量分三段征税。
 
1)利润不超过1万英镑，为零税率;
2)利润在5万至30万英镑之间，税率为19%;
3)利润超过150万英镑，税率为30%。
 
三段之间的年利润量，则税率介于上下界线之间。如1万至5万英镑的利润，税率在零到19%之间;若年利润在30万以上150万以下，则税率在19%至30%之间。例如，一公司年利润为90万英镑，其缴税的公司税率为24.5%。
 
英国税制相当简单，可征税的利润通常就是帐目上所显示的数目，只做小幅调整，如折旧由资本开支项目中的资本预留所替代。现实中，资本预留通常高于折旧，因此对于资本开支来说，有现金支配的好处。英国政府还在研究如何使可征税利润更接近公开的利润额。
 
投资在电脑、能源效率行业以及小公司的收购方面，资本预留的数额则更大。多数情况下，这些公司能以利润抵消全部的资产成本。
 
英国政府给予某些研究和开发项目150% 的资本预留。这实际上是一种政府补贴。
 
在英国投资工厂和机械的企业，其资本成本预留通常是每年25%并逐步递减。而小企业投资建厂、购买机器设备，年则可享受40%的资本预留。如果是在北爱尔兰收购企业，整个资产成本可以用当年的税款抵消。
 
企业的厂房每年还可从资本开支中拿到4%的预留。特殊的预留多可达100%，这指的是在划定的企业区建造的工商大楼。
 
企业与生意有关的科学研究开支也可当年在税前勾销。