如何针对信息技术服务企业进行税收筹划分析

  2020年经国家统计局统一核算，广东实现地区生产总值（初步核算数）110760.94亿元，比上年增长2.3%。

  其中，产业增加值4769.99亿元，增长3.8%，对地区生产总值增长的贡献率为6.4%；第二产业增加值43450.17亿元，增长1.8%，对地区生产总值增长的贡献率为33.7%；第三产业增加值62540.78亿元，增长2.5%，对地区生产总值增长的贡献率为59.9%。三次产业结构比重为4.3：39.2：56.5，第三产业所占比重比上年提高0.7个百分点。新经济增加值27862.23亿元，增长3.0%，占地区生产总值的25.2%。

  新一代信息技术是通信、计算机、互联网等技术的融合与发展，是经济发展的重要推动力。从人工智能领域来分析，当前，人工智能已经形成了巨大产业，并应用于互联网、金融、广告、医疗、游戏、军事等各个领域。据估计，2020年全球人工智能市场规模将达183亿美元。

  软件信息技术开发行业是目前前景行业之一，随着时代的进步，经济社会的发展，该行业的发展前景必定更加广阔。由于其是高新技术行业，一般来说利润空间大，从事的都是脑力活动，从事行业的人都是行业精英，社会精英，所创造的价值也是非常高的。

  那么相应的来说，企业的利润就会非常高，人员工资也是高薪，但是可能会因为某些外部原因造成进项缺少或者缺失而形成实际利润虚高，从而导致企业所得税也会变得很高，造成企业利润变低，企业发展受限。

  作为信息化时代信息传递的基础，软件行业是一个多方面适用的行业，和其他行业结合的非常多，市场要求巨大，软件行业已经逐渐成为我国经济发展中的战略性新型行业，这也使得软件行业成为了高利润性行业，国家对于软件行业也制定了一系列的税收优惠政策，但是很多软件开发公司并没有意识到税务上的筹划和可以利用的税收优惠政策。

  想要解决信息技术行业的企业所得税压力，可以利用地区的核定征收政策，在一些偏远地区，经济不发达地区，少数民族自治区，会有一些税收园区，在税收园区成立的企业，可以享受当地的税收优惠政策，那么信息技术行业应该如何通过筹划减轻自身的税负压力呢？

  (一)有限公司税收优惠政策

  企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

  增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

  企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

  股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

  车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

  财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

  【另外纳税大户可以一户一议，某些行业除了国家给予的优惠政策，还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策】

  (二)核定征收税收优惠政策

  软件信息技术行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

  以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

  服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

  商贸销售类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。

  工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)

  个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

  案例分析

  上海软件服务A公司，主要从事大型软件技术研发及相关技术服务，所有收入均开票，去除企业的人力成本和设备研发成本后，企业的真实利润近500万，所得税税率为25%，想针对性筹划企业所得税应该如何去做呢？

  常规情况下有限公司：

  企业所得税：约125w

  股东分红：约75w

  合计：200w

  筹划后个人独资企业：

  个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

  完税后无需缴纳20%法人股东分红个税

  相比筹划前的200万，节税高达94.75%！

  具体操作方式

  软件及信息技术类型的企业，通过成立个人独资企业进行筹划，可对原公司的业务体系进行分割，将部分业务或利润分流至新成立的个独企业，设立新业务为软件研发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等等，而原企业必须向该外包公司支付相关的费用来维持双方的合作，利润转换为收入，享受个独公司核定低税率。

  通过这样的模式调整，原企业200W的所得税降低至10.5W，总体节税效果非常可观。

  信息技术服务行业的税收筹划原理是什么？难吗？对于信息技术服务行业的税收筹划我们就说这么多，如果您还有其他想要了解的，请致电咨询我们财韬顾问。多谢阅览！

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