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金比率是指现金类资产对流动负债的比率，该指标有以下两种表示方式。

　　(1)现金类资产仅指货币资金

　　当现金类资产仅指货币资金时，现金比率的计算公式表示如下。

　　现金比率=货币资金/流动负债X 100%

　　(2)现金类资产包括货币资金和现金等价物

　　当现金类资产除包括货币资金以外，还包括现金等价物时，即企业把持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小的投资视为现金等价物。按照这种理解，现金比率的计算公式表示如下。

　　现金比率=(货币资金+现金等价物)/流动负债X 100%

　　现金比率可以准确地反映企业的直接偿付能力，当企业面临支付工资日或大宗进货日等需要大量现金时，这一指标更能显示出其重要作用。